美国作为全球最大的经济体之一，其税收制度备受关注。企业税率是一个重要的指标，直接影响到企业的经营成本和利润。在美国，企业税率由联邦和州两个层面共同决定。本文将介绍美国的法定企业税率，并对其进行比较和分析。
一、联邦企业税率
联邦企业税率是指美国联邦政府对企业所征收的税率。根据美国税法，联邦企业税率分为两个档次：常规税率和特殊税率。
1. 常规税率
美国的常规企业税率为21%。这个税率适用于大多数企业，包括有限责任公司（LLC）、合伙公司（Partnership）和C型公司（C Corporation）等。C型公司是美国最常见的公司类型，其利润受到21%的税率影响。
2. 特殊税率
除了常规税率外，美国还设立了一些特殊税率，以鼓励特定行业的发展或促进经济增长。例如，对于小型企业和个体经营者，美国设立了较低的税率。此外，对于某些特定行业，如石油和天然气行业，美国也设立了特殊税率。
二、州企业税率
除了联邦税率，美国各州还有自己的企业税率。不同州的税率各不相同，这是由于各州的经济发展水平、财政状况和税收政策等因素的影响。
1. 高税率州
一些州的企业税率相对较高。例如，加利福尼亚州的企业税率为8.84%，宾夕法尼亚州的企业税率为9.99%。这些高税率州通常有较高的生活成本和公共服务水平，因此需要更多的财政收入来支持。
2. 低税率州
另一些州的企业税率相对较低。例如，得克萨斯州和佛罗里达州的企业税率都为0%。这些低税率州通常吸引了大量的企业和投资，因为企业可以在这些州享受到更低的税负。
三、税收优惠和减免
为了鼓励企业投资和创新，美国联邦和州政府都设立了一系列的税收优惠和减免政策。这些政策可以帮助企业降低税负，提高利润。
1. 折旧和摊销
美国税法允许企业将资产的成本在一定期限内进行折旧和摊销。这样可以将资产成本分摊到多个会计期间，从而降低企业的税负。
2. 研发税收抵免
美国政府鼓励企业进行研发活动，并提供相应的税收抵免。企业可以将研发成本抵扣企业所得税，从而减少税负。
3. 就业税收减免
为了促进就业，美国政府设立了一系列的就业税收减免政策。企业在雇佣新员工或提供培训时可以享受相应的税收减免。
四、税收筹划
在美国，企业可以通过合理的税收筹划来降低税负。税收筹划是指通过合法的手段，合理地调整企业的财务结构和经营方式，以最大限度地降低税收支出。
1. 利润转移定价
利润转移定价是一种常见的税收筹划手段。企业可以通过调整跨国交易的价格，将利润转移到税率较低的地区，从而降低税负。
2. 税收避免
税收避免是指通过合法手段避免缴纳税款。企业可以利用税法的漏洞或规避税收的合法方法，降低税负。
综上所述，美国的企业税率由联邦和州两个层面共同决定。联邦企业税率为21%，适用于大多数企业。各州的企业税率各不相同，有的较高，有的较低。此外，美国还设立了一系列的税收优惠和减免政策，以帮助企业降低税负。企业可以通过合理的税收筹划来进一步降低税负。
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